申請(qǐng)德國(guó)法人簽證，那么這些德國(guó)企業(yè)稅收您有必要了解一下！
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德國(guó)是國(guó)外是國(guó)外很多高凈值人士的夢(mèng)想投資之地，自從德國(guó)法人簽證發(fā)售之后，便深受他們的追捧，去德國(guó)創(chuàng)建自己的公司，獲利多多啊！那么對(duì)于這寫(xiě)投資者們，您們了解過(guò)這些德國(guó)企業(yè)稅收嗎？
企業(yè)所得稅（K?rperschaftssteuer）
企業(yè)所得稅又被稱為公司稅或法人稅，其法律依據(jù)是德國(guó)的《公司所得稅法》（KStG）。
納稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的利潤(rùn)額，而非營(yíng)業(yè)額。以有限責(zé)任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國(guó)企業(yè)所得稅的納稅主體，其中又分為無(wú)限納稅人和有限納稅人。
凡總部和業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)在德國(guó)境內(nèi)的公司承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即需要就其境內(nèi)外的全部利潤(rùn)所得納稅。
凡總部和業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不在德國(guó)境內(nèi)的公司承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其在德國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)所得納稅。
企業(yè)所得稅屬于聯(lián)邦稅，相當(dāng)于中國(guó)的國(guó)稅，不論公司的法律形式和公司地址所處的地域，稅率為統(tǒng)一的15%,主要采用"分季度預(yù)繳、年終匯總核算、多退少補(bǔ)"的形式進(jìn)行。
對(duì)于新成立的公司，都會(huì)在回答稅務(wù)局問(wèn)卷時(shí)被要求填寫(xiě)頭兩年的利潤(rùn)額預(yù)估，這里的預(yù)估利潤(rùn)額將會(huì)被作為第一年的企業(yè)稅預(yù)繳稅的征稅基礎(chǔ)。
考慮到公司在初期運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金流問(wèn)題，稅務(wù)師一般都會(huì)建議在填寫(xiě)預(yù)估利潤(rùn)額時(shí)以保守估計(jì)為原則。
財(cái)政年度結(jié)束后，公司有義務(wù)編制和遞交年度財(cái)務(wù)報(bào)表給稅務(wù)局，并根據(jù)公司的實(shí)際利潤(rùn)額按照多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行公司的年度納稅申報(bào)，并以此為基礎(chǔ)按季度預(yù)交下年度的企業(yè)所得稅。
團(tuán)結(jié)互助稅（Solidarit?tszuschlag）
東西德統(tǒng)一后為解決統(tǒng)一帶來(lái)的財(cái)政負(fù)擔(dān)，同時(shí)促進(jìn)東部地區(qū)的發(fā)展而征收的所謂團(tuán)結(jié)稅。
團(tuán)結(jié)稅是以企業(yè)所得稅的稅額為征稅基礎(chǔ)，稅率為統(tǒng)一的5，5%，即為企業(yè)利潤(rùn)額的0，825%（=15%x5,5%）。征稅方同企業(yè)所得稅。
由于德國(guó)近幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，每年都有稅收盈余，有德國(guó)政客呼吁取消團(tuán)結(jié)互助稅。也有部分政客反對(duì)，認(rèn)為政府還需要這項(xiàng)收入。
截止目前，每個(gè)企業(yè)和就業(yè)者還是需要繳納這項(xiàng)稅的。
營(yíng)業(yè)稅（Gewerbesteuer）
營(yíng)業(yè)稅又稱為企業(yè)工商稅，其法律依據(jù)是德國(guó)的《營(yíng)業(yè)稅法》（GewStG）。
營(yíng)業(yè)稅是由地方政府對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入征收的稅種，相當(dāng)于中國(guó)的地稅，征稅基礎(chǔ)（Gewerbeertrag）和企業(yè)所得稅一樣為企業(yè)的利潤(rùn)額，而非營(yíng)業(yè)額。
和企業(yè)所得稅不同的是,營(yíng)業(yè)稅的征收一般分為兩個(gè)步驟：
首先，聯(lián)邦政府規(guī)定了統(tǒng)一的營(yíng)業(yè)稅稅率指數(shù)為3.5%（Steuermesszahl），即在企業(yè)利潤(rùn)額基礎(chǔ)上乘以3.5%得出企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅基值（Steuermessbetrag）。
然后再由各地方政府確定自己轄區(qū)內(nèi)的稽征率（HebesatzderGemeinde），根據(jù)地域城市的不同，稽征率一般在300%至500%之間浮動(dòng)。
一般來(lái)說(shuō)在人口眾多經(jīng)濟(jì)繁榮的大城市稽征率相對(duì)較高，例如在法蘭克福市內(nèi)為460%，在黑森州另一個(gè)小城市Eschborn僅為280%。
在稅務(wù)局算出的企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅基值的基礎(chǔ)上再乘上地方政府的稽征率，就得出公司最終繳納的營(yíng)業(yè)稅額。
稅務(wù)師提醒
雖然大城市稽征率較高，小城市稽征率較低，但公司選址也不能完全只認(rèn)這一個(gè)指標(biāo)。
稅務(wù)師建議公司選址首要考慮的，應(yīng)該還是公司的發(fā)展環(huán)境和條件，而不是稅率本身。
不管是企業(yè)所得稅還是營(yíng)業(yè)稅，征稅基礎(chǔ)都是公司的利潤(rùn)額，而非營(yíng)業(yè)額。
在公司初創(chuàng)階段，通常是扎根基的時(shí)候，如果盈利不大甚至虧損，就只需繳納很少甚至不需繳納營(yíng)業(yè)稅。
增值稅（Umsatzsteuer）
增值稅是德國(guó)最重要的稅種之一，征收范圍涉及商品生產(chǎn)、流通、進(jìn)口環(huán)節(jié)和服務(wù)等領(lǐng)域。
增值稅的征稅基礎(chǔ)是商品或者服務(wù)的凈價(jià)，一般稅率為19%，部分商品（如食品、農(nóng)產(chǎn)品、出版物等）稅率為7%。
嚴(yán)格意義上來(lái)講，增值稅并不是企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，因?yàn)樵鲋刀惖膶?shí)際承擔(dān)者是最終消費(fèi)者，而非企業(yè)，所以增值稅又被稱為流轉(zhuǎn)稅。
企業(yè)在進(jìn)貨時(shí)支付出去的增值稅可以通過(guò)每月的增值稅申報(bào)從稅務(wù)局退回來(lái)，同時(shí)企業(yè)營(yíng)業(yè)額中所包含的增值稅需要上交到稅務(wù)局，這部分增值稅是由最終消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)的，對(duì)于企業(yè)來(lái)講只是一個(gè)接受和轉(zhuǎn)交的過(guò)程。
原則上對(duì)所有在德國(guó)發(fā)生的商品和服務(wù)交易都需征收增值稅，但對(duì)于有些商業(yè)活動(dòng)根據(jù)稅法可以免稅，在這里我們主要介紹三種比較常見(jiàn)的，特別是中國(guó)企業(yè)比較容易遇到的情況：
一
涉及出口，將貨品賣到德國(guó)以外的第三國(guó)（如中國(guó)），此時(shí)在銷售發(fā)票上增值稅這一項(xiàng)為0。
這種情況下企業(yè)除了開(kāi)具符合規(guī)范的銷售發(fā)票，還必須妥善保存與之相對(duì)應(yīng)的包裹單和報(bào)關(guān)單等材料，以便在稅務(wù)審查時(shí)出示。
這些材料用來(lái)證明所賣出的貨品的的確確出了德國(guó)邊境進(jìn)入到第三國(guó)，從而符合稅法規(guī)定得免稅條款。
二
交易發(fā)生在歐盟境內(nèi)，交易另一方在德國(guó)以外的歐盟國(guó)家（比如法國(guó)），即所謂的歐盟內(nèi)交易（innergemeinschaftlicheLieferung）。
這種情況下，如企業(yè)是賣家或者服務(wù)提供者，請(qǐng)?jiān)阡N售發(fā)票上注明交易另一方的歐盟稅號(hào)（Umsatzsteuer-Identifikationsnummer），此時(shí)增值稅可以為0。
相反如果企業(yè)為買方或者服務(wù)接收方，請(qǐng)注意在交易時(shí)主動(dòng)出示自己的歐盟稅號(hào)，以便免去被核算增值稅。
三
交易中物流過(guò)程不發(fā)生在德國(guó)境內(nèi)，比如貨物從美國(guó)發(fā)出，直接運(yùn)到中國(guó)香港，整個(gè)物流過(guò)程不經(jīng)過(guò)德國(guó)，也就是我們通常認(rèn)定的offshore業(yè)務(wù)，此時(shí)根據(jù)稅法增值稅也不應(yīng)該被核算。
德國(guó)企業(yè)稅收是很重的，并且針對(duì)企業(yè)家的規(guī)制也是十分的嚴(yán)格，所以您還是先了解一下再做決定吧！
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